Mulți antreprenori și acționari de microfirmă se trezesc că au de plătit impozit pe dividende abia când primesc notificări de la contabil. În rândurile de mai jos găsești, la zi, cât se reține din dividende, cine plătește efectiv și până când trebuie virat impozitul la stat.

Ce este impozitul pe dividende și cine îl datorează

Impozitul pe dividende este taxa datorată statului pentru sumele distribuite asociaților sau acționarilor din profitul unei firme. Practic, banii ajung la tine „după ce au trecut de două ori prin Fisc”: o dată ca impozit pe profit sau pe venitul microîntreprinderii și apoi ca impozit pe dividende.

Impozitul pe dividende este datorat de persoana care încasează dividendele, dar reținut și plătit la buget de firmă. Asta înseamnă că nu trebuie să te ocupi tu personal de calcul și virare, ci să te asiguri că administratorul și contabilul știu ce au de făcut și la ce termene.

Cât se reține efectiv din dividende, în 2026

Potrivit datelor oficiale, cota de impozit pe dividende este de 8% din suma brută a dividendelor, pentru veniturile obținute de persoane fizice rezidente din România. Aceeași cotă se aplică, în general, și pentru persoanele fizice nerezidente care încasează dividende de la o firmă românească, cu excepția situațiilor în care există convenții de evitare a dublei impuneri.

Dacă o microîntreprindere distribuie unui asociat dividende brute de 100.000 lei, impozitul pe dividende calculat de firmă va fi de 8.000 lei. Asociatul va primi în cont 92.000 lei. Impozitul se reține la sursă în momentul plății și nu mai trebuie plătit separat de persoana fizică, decât în cazurile speciale de regularizare.

Persoanele juridice pot beneficia, în anumite condiții, de scutire de impozit pe dividende pentru sumele primite de la alte societăți, dacă dețin o participație minimă pe o perioadă stabilită în legislație. Această situație apare mai ales în grupurile de firme și se verifică de obicei împreună cu un consultant fiscal sau cu contabilul.

Când se plătește impozitul pe dividende și cum se calculează termenul

Impozitul pe dividende se calculează și se reține în momentul în care firma plătește efectiv dividendele către asociați sau acționari. Conform legislației fiscale în vigoare, termenul general pentru declararea și plata impozitului este până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a făcut plata dividendelor.

Exemplu simplu: dacă firma îți virează dividende pe 10 martie 2026, impozitul calculat de 8% trebuie declarat și plătit la buget până pe 25 aprilie 2026. Dacă dividendele sunt plătite pe 30 noiembrie, termenul pentru impozit este 25 decembrie al aceluiași an.

În cazul dividendelor repartizate dar neplătite încă, legea prevede și un termen-limită până la care se consideră că dividendele trebuie totuși impozitate. De regulă, dacă dividendele rămân nerevendicate mai mulți ani, situația se clarifică împreună cu contabilul, în funcție de datele exacte de distribuire și de hotărârea adunării generale.

Legătura dintre impozitul pe dividende și contribuția la sănătate (CASS)

Pe lângă impozitul pe dividende de 8%, sumele încasate se iau în calcul și pentru contribuția la sănătate, dacă trec de anumite plafoane anuale. Potrivit datelor oficiale, în 2026 CASS pentru venituri din investiții (inclusiv dividende) se datorează dacă totalul acestor venituri depășește praguri legate de salariul minim brut pe economie.

Contribuția nu se reține de firmă, ci se calculează de persoana fizică prin declarația unică, în anul următor celui în care a încasat dividendele. De exemplu, dividendele primite în 2025 se iau în calcul la CASS prin declarația unică depusă în 2026, dacă totalul veniturilor din această categorie trece de plafoanele stabilite în Codul fiscal.

Mulți asociați se concentrează pe procentul de impozit pe dividende și uită de impactul CASS. Pentru sume mai mari, diferența se simte serioasă în buzunar, de aceea merită făcut un calcul din timp, împreună cu contabilul, pentru a evita surprize la început de an.

Pași practici: cum te asiguri că impozitul pe dividende este plătit corect

În practică, fluxul corect arată cam așa: firma încheie anul fiscal, se întocmesc situațiile financiare, se aprobă repartizarea profitului și se stabilesc sumele distribuite fiecărui asociat. Apoi se calculează impozitul, se plătesc dividendele și se declară impozitul în termen.

Ca asociat sau administrator, te ajută să verifici câteva lucruri simple:

  • există hotărârea de distribuire a profitului, cu sumele clare pe fiecare asociat;
  • dividendele sunt calculate înainte de reținerea impozitului de 8%;
  • impozitul pe dividende este declarat pentru luna corectă;
  • termenul de plată până pe 25 a lunii următoare nu este depășit.

Dacă ai firme cu ani fiscali diferiți sau mai multe tipuri de venituri, discuția devine mai nuanțată. În astfel de cazuri este util să ceri o simulare de la contabil: cât primești efectiv „în mână”, cât merge în impozit pe dividende și dacă intri sau nu pe plafoanele de CASS pentru anul respectiv.

Întrebări frecvente

Când plătesc impozit pe dividende dacă doar am repartizat profitul, dar nu am încasat banii?

Impozitul se calculează și se plătește, în mod obișnuit, atunci când dividendele sunt efectiv plătite. Pentru sume rămase nerevendicate timp îndelungat, situația se analizează punctual cu contabilul, pornind de la hotărârea de distribuire.

Cine depune declarațiile pentru impozitul pe dividende?

Declarațiile pentru impozitul reținut la sursă sunt depuse de firmă, prin administrator și contabil. Persoana fizică depune doar declarația unică pentru CASS, dacă veniturile din dividende și alte investiții depășesc plafoanele anuale.

Trebuie să plătesc impozit pe dividende și dacă nu am scos banii din firmă?

Dacă profitul rămâne nedistribuit în firmă, nu apar dividende și nu se datorează impozit pe dividende. Doar în momentul în care se aprobă distribuirea profitului către asociați vorbim de dividende impozabile.

Un asociat atent la termene și la diferența dintre suma brută și cea netă rămâne mai rar în urmă cu Fiscul., poate la fel de important, își poate planifica mai bine momentul în care scoate banii din firmă, ca să nu transforme distribuirea de dividende într-o surpriză fiscală neplăcută.

Informațiile din acest articol au caracter general și se bazează pe prevederi fiscale în vigoare la data de 2 septembrie 2026. Regulile se pot modifica, de aceea verifică întotdeauna sursele oficiale sau discută cu un consultant fiscal înainte de a lua o decizie.